|
Анализ динамики и структуры баланса с привязкой к структуре бухгалтерской отчетностиВ общем случае "хорошим" балансом считается следующий: 1.1 Валюта баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с началом периода: Если б1700оп > б1700пг, то X1=1; Да Если б1700оп 1=0, Нет где б1700оп - значение строки 1700 баланса предприятия на дату отчетного периода; б1700пг - значение строки 1700 баланса предприятия на 31 декабря прошлого года.
1.2 Темпы роста валюты баланса выше уровня инфляции: Если (б1700оп - б1700пг)/ б1700пг *100 > ИнфлОП, то X2=1; Да Если (б1700оп - б1700пг)/ б1700пг *100 2=0; Нет где ИнфлОП - индекс инфляции за отчетный период.
1.3 Темпы роста выручки не ниже темпов роста валюты баланса: Если (о2110оп-о2110пг)/о2110пг >= (б1600оп-б1600пг) / б1600пг, то X3=1; Да Если (о2110оп-о2110пг)/о2110пг б1600пг, то X3=0; Нет где о2110оп - строка 2110 Отчета о прибылях и убытках за отчетный период о2110пг - строка 10 Отчета о прибылях и убытках за аналогичный период прошлого года
1.4 Темпы роста оборотных активов выше, чем темпы роста внеоборотных активов: Если (ОАк-ОАн)/ОАн > (ВАк-ВАн)/ВАн, то X4=1; Да Если (ОАк-ОАн)/ОАн 4=0; Нет где ОАк = (б1200оп) - оборотные активы на конец периода; ОАн = (б1200пг) - оборотные активы на 31 декабря прошлого года; ВАк = (б1100оп) - внеоборотные активы на конец периода; ВАн = (б1100пг) - внеоборотные активы на 31 декабря прошлого года.
1.5 Темпы роста оборотных активов выше, чем темпы роста краткосрочных обязательств: Если (ОАк-ОАн)/ОАн > (КОк-КОн)/КОн, то X5=1; Да Если (ОАк-ОАн)/ОАн 5=0; Нет где КОк = (б1500оп-б1530оп) - краткосрочные обязательства на конец периода; КОн = (б1500пг-б1530пг) - краткосрочные обязательства на 31 декабря прошлого года.
1.6 Размеры долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают размеры внеоборотных активов: Если (СКк+ДОк) > ВАк, то X6=1; Да Если (СКк+ДОк) 6=0; Нет где СКк = (б1300оп+б1530оп) - размер собственого капитала на конец периода; ДОк = б1400оп - долгосрочные обязательства на 31 декабря прошлого года.
1.7 Темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают темпы роста внеоборотных активов: Если (ДОк-ДОн+СКк-СКн)/(ДОн+СКн) > (ВАк-ВАн)/ВАн, то то X7=1; Да Если (ДОк-ДОн+СКк-СКн)/(ДОн+СКн) 7=0; Нет где ДОк = б1400оп - долгосрочные обязательства на конец периода; ДОн = б1400пг - долгосрочные обязательства на 31 декабря прошлого года; СКк = (б1300оп+б1530оп) - собственный капитал на конец периода; СКн = (б1300пг+б1530пг) - собственый капитал на 31 декабря прошлого года.
1.8 Доля собственного капитала в валюте баланса не ниже 50%: Если СКк >= б1600оп / 2, то X8=1; Да Если СКк 8=0; Нет
1.9 Размеры дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые (отклонение не более ΔДзКз): Если (МАКС(ДЗк;КЗк)/МИН(ДЗк; КЗк) 9=1; Да Если (МАКС(ДЗк;КЗк)/МИН(ДЗк; КЗк) > (1+ΔДзКз/100), то X9=0; Нет где ДЗк = (б1230оп+б1260оп); КЗк = (б1520оп+б1540оп+б1550оп); ΔДзКз = МОД(ДЗк-КЗк), модуль разности между дебиторской и кредиторской задолженностями на конец отчетного периода, выраженный в %. МАКС(X,Y) - максимальная величина из X и Y; МИН(X,Y) - минимальная величина из X и Y.
1.10 Доля дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые (отклонение не более ΔДзКз): Если (МАКС(ДЗк/ВБк;КЗк/ВБк)/МИН(ДЗк/ВБк;КЗк/ВБк) 10=1; Да Если (МАКС(ДЗк/ВБк;КЗк/ВБк)/МИН(ДЗк/ВБк;КЗк/ВБк) > (1+ΔДзКз/100), то X10=0; Нет где ВБк = б1600оп = б1700оп- валюта баланса на конец отчетного периода.
1.11 Темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые (отклонение не более ΔДзКз): Если (МАКС((ДЗк - ДЗн)/ДЗн*100;(КЗк -КЗн)/КЗн*100)/МИН((ДЗк - ДЗн)/ДЗн*100;(КЗк -КЗн)/КЗн*100) 11=1; Да Если (МАКС((ДЗк - ДЗн)/ДЗн*100;(КЗк -КЗн)/КЗн*100)/МИН((ДЗк - ДЗн)/ДЗн*100;(КЗк -КЗн)/КЗн*100) > (1+ΔДзКз/100), то X11=0; Нет
1.12 В балансе отсутствуют непокрытые убытки: Если о2400оп > 0, то X12 = 1; Да Если о2490оп 12 = 0; Нет
Приведенное значение Ка равна отношению суммы вычисленных значений к сумме максимально возможных значений
Общая оценка агрегированного баланса Ка = (X1+X2+X3+X4+X5+X6+X7+X8+X9+X10+X11+X12) / 12 Полезные ссылки ►Экономическая литература◄ ►Методика финансового анализа◄ ►Бухгалтерская отчетность◄ ►Крупнейшие АО России◄ |
ПРИМЕЧАНИЯ: 1) Сайт находится в режиме наполнения, просьба отнестись с пониманием; 2) Для корректной работы нужно включить Javascript в настройках браузера; 3) Согласно закону 222-ФЗ НКО не является кредитным рейтинговым агентством, поэтому термин "рейтинг" на этом сайте имеет значение "место", "позиция в списке". 4) Ссылка на материалы сайта при их цитировании или использовании обязательна.
Вверх
Вниз
|