Строка 1170 "Финансовые вложения"

Главная / Бухгалтерская отчетность / Строка 1170   

Строка 1170 бухгалтерской отчетности относится к бухгалтерскому балансу.

Строка 1170 отражает информацию о финансовых вложениях, срок погашения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты.

Строка 1170

- государственные и муниципальные ценные бумаги;

- ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых определена дата и стоимость погашения;

- вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);

- займы, предоставленные другим организациям;

- депозитные вклады в кредитных организациях;

- дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;

- прочие аналогичные вложения.

- собственные акции, выкупленные у акционеров;

- векселя, выданные при расчетах за товары, работы, услуги;

- вложения организации в движимое и недвижимое и иное имущество для последующей сдачи в аренду;

- драгоценные металлы, ювелирные изделия, произведения искусства и иные аналогичные ценности, приобретенные с целью сохранения и последующего извлечения прибыли.

- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи;

- суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, которые были оказаны организации для приобретения указанных активов. В случае, если организация эти услуги оплатила, но  принимает активы не приобрела, стоимость указанных услуг относится на финансовые результаты в составе прочих расходов (коммерческие организации) или увеличение расходов (некоммерческой организации);

- посреднические  вознаграждения лицу, через которое приобретены активы в качестве финансовых вложений;

- иные затраты, которые связаны с приобретением активов в качестве финансовых вложений.

Первоначальная стоимость финансовых вложений

Если организация получила безвозмездно ценные бумаги, то их первоначальной стоимостью признается:

- Если ценные бумаги обращаются на фондовом рынке, то фиксируется  из их текущая рыночная стоимость на момент принятия к бухгалтерскому учету;

- Если ценные бумаги не обращаются на фондовом рынке, то фиксируется  сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи полученных ценных бумаг на момент их принятия к бухгалтерскому учету.

Если актив принят к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, но по нему не определяется текущая рыночная стоимость, то при выбытии этого актива его стоимость определяется:

- по первоначальной стоимости каждой единицы финансовых вложений;

- по средней первоначальной стоимости;

- способом ФИФО - по первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений.

В бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию следующая информация:

- способы оценки финансовых вложений при их выбытии в соответствии с обобщением по группам и последствия изменений способов этой оценки;

- стоимость финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость определяется и не определяется;

- разница между рыночной стоимостью на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений;

- если существуют долговые ценные бумаги, по которым не определялась текущая рыночная стоимость, то подлежит раскрытию разница между их первоначальной и номинальной стоимостью в течение срока их обращения;

- стоимость ценных бумаг и иных финансовых вложений, обремененных залогом;

- стоимость ценных бумаг и иных финансовых вложений, переданных без продажи другим организациям;

- величина резерва под обесценение финансовых вложений с указанием их вида резерва. При этом раскрываются величина резерва, созданного в отчетном году, величины резерва, признанного прочим доходом отчетного периода  и суммы резерва, использованные в отчетном году;

- если существуют долговые ценные бумаги или предоставленные займы, то раскрываются данные об их оценке по дисконтированной стоимости, о величине их дисконтированной стоимости и о способах дисконтирования. Эти данные раскрываются в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Ссылки по теме:

ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»

Полезные ссылки

►Экономическая литература◄ ►Методика финансового анализа◄ ►Пособие по бухгалтерской отчетности◄ ►Крупнейшие АО  России◄

ПРИМЕЧАНИЯ:

1) Сайт находится в режиме наполнения, просьба отнестись с пониманием;

2) Для корректной работы нужно включить Javascript в настройках браузера;

3) Согласно закону 222-ФЗ НКО не является кредитным рейтинговым агентством, поэтому термин "рейтинг" на этом сайте имеет значение "место", "позиция в списке".

4) Ссылка на  материалы сайта при их цитировании или использовании обязательна.