|
Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»Главная / Бухгалтерская отчетность / Строка 1420 Строка 1420 бухгалтерской отчетности относится к бухгалтерскому балансу. Строка 1420 отражает информацию об отложенных налоговых обязательствах. Строка 1420 равнаСальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» минус Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы» (в случае положительного результата) Отложенное налоговое обязательство - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Отложенный налоговый актив - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. При составлении бухгалтерской отчетности организация имеет право отражать сальдированную сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства. Это возможно при выполнении следующих условий: - наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств; - при расчете налога на прибыль учитываются отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства. Отложенное налоговое обязательство формируется в случае возникновения налогооблагаемой временной разницы, то есть расходы в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом учете. Отложенные налоговые обязательства считаются как произведение (налогооблагаемых временных разниц) на (ставку налога на прибыль). Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем/следующих отчетных периодах. Налогооблагаемые временные разницыобразуются потому, что при бухгалтерском учете и при определении налога на прибыль - применяются разные способы начисления амортизации; - применяются различные правила отражения процентов, уплачиваемых организацией при предоставлении ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); и в других аналогичных ситуациях. Ссылки по теме:ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» Полезные ссылки►Экономическая литература◄ ►Методика финансового анализа◄ ►Пособие по бухгалтерской отчетности◄ ►Крупнейшие АО России◄ |
ПРИМЕЧАНИЯ: 1) Сайт находится в режиме наполнения, просьба отнестись с пониманием; 2) Для корректной работы нужно включить Javascript в настройках браузера; 3) Согласно закону 222-ФЗ НКО не является кредитным рейтинговым агентством, поэтому термин "рейтинг" на этом сайте имеет значение "место", "позиция в списке". 4) Ссылка на материалы сайта при их цитировании или использовании обязательна.
Вверх
Вниз
|