|
Строка 1180 "Отложенные налоговые активы"Главная / Бухгалтерская отчетность / Строка 1180 Строка 1180 бухгалтерской отчетности относится к балансу предприятия. Строка 1180 отражает информацию об отложенных налоговых активах. Строка 1180
При составлении бухгалтерской отчетности организация может отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Это возможно при выполнении следующих условий: - наличие отложенных налоговых активов[1] и отложенных налоговых обязательств[2]; - учет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств при расчете налога на прибыль. В этом случае Строка 1180
Вычитаемые временные разницы образуются в результате: - применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета; - применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции для целей бухгалтерского и налогового учета; - убытка, не использованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде. При этом этот убыток будет принят в целях налогообложения в последующем отчетном периоде, если иное не предусмотрено законодательством; - если при продаже объектов основных средств применяются разные правила признания для целей бухгалтерского учета и целей налогового учета остаточной стоимости объектов основных средств и расходов при их продаже; - наличия кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бухгалтерского учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности и др. Если имеются постоянные налоговые обязательства (активы) либо изменения отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств корректируют показатель условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль, то отдельно в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрываются: - условный расход (условный доход) по налогу на прибыль; - постоянные и временные разницы, возникшие в отчетном периоде, которые вызвали корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль при определении текущего налога на прибыль; - постоянные и временные разницы, возникшие в прошлых отчетных периодах, которые вызвали корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль в отчетном периоде; - суммы постоянного налогового обязательства (актива), отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства; - причины изменений применяемых налоговых ставок по сравнению с предыдущим отчетным периодом; - суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные в связи с выбытием этого актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или обязательства. Ссылки по теме: ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» [1] Отложенный налоговый актив - часть налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периоде и увеличивающий его. [2] Отложенное налоговое обязательство - часть налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периоде и уменьшающий его [3] Отложенный налоговый актив = Вычитаемые временные разницы x Ставка налога на прибыль Полезные ссылки►Экономическая литература◄ ►Методика финансового анализа◄ ►Пособие по бухгалтерской отчетности◄ ►Крупнейшие АО России◄ |
ПРИМЕЧАНИЯ: 1) Сайт находится в режиме наполнения, просьба отнестись с пониманием; 2) Для корректной работы нужно включить Javascript в настройках браузера; 3) Согласно закону 222-ФЗ НКО не является кредитным рейтинговым агентством, поэтому термин "рейтинг" на этом сайте имеет значение "место", "позиция в списке". 4) Ссылка на материалы сайта при их цитировании или использовании обязательна.
Вверх
Вниз
|